3 באפריל 2020, תל אביב – יפו

לקוחות יקרים,

בראשית דבריי אאחל לכלל לקוחותינו ברכת חג שמח וכשר, בריאות, אושר ותקווה שנצא מעבדות לחירות. אנו מחבקים את כל השוהים בבידוד בתקופה לא פשוטה זו.

לנוחיותכם, להלן ריכוז כל ההטבות ו/או הקלות ו/או הנחיות ו/או פיצויים ו/או מענקים בכל הקשור למשבר נגיף הקורונה מבחינת רשויות המס, הביטוח הלאומי ודיני העבודה (לנוחיותכם בקובץ PDF – עדכון קורונה 3.4.2020)

1. מענק סיוע לעצמאיים

הממשלה אישרה ביום 2/4/2020 בשעות הערב תקנות שעת חירום (מענק סיוע לעצמאיים בשל התפשטות נגיף הקורונה), זאת במסגרת תכנית הסיוע הכלכלית עליה הודיעו ראש הממשלה ושר האוצר וכחלק מצעדי הממשלה לסייע לעסקים קטנים ובינוניים ולאוכלוסיית העצמאים שהכנסתם ירדה בצורה משמעותית בתקופה זו. הגשת הבקשה למענק תיעשה באזור האישי של רשות המיסים בכתובת https://secapp.taxes.gov.il/logon/LogonPoint/tmindex.html#/clientDashboard

את התביעות לקבלת המענק ניתן להגיש בתוך 60 ימים מיום 2 באפריל 2020. בדיקת הזכאות וחישוב סכום המענק יבוצעו על ידי רשות המסים ויוצגו באזור האישי. המענק  ישולם לעצמאי לאחר קביעת הזכאות, באמצעות זיכוי חשבון הבנק.

מענק הסיוע יעמוד על 65% מהכנסתו מעסק הממוצעת לחודש של העצמאי לשנת 2018, ואם העסק נפתח בשנת 2019 בהתאם לנתוני שנת 2019 אך, סכומן לא יעלה על 6,000 ₪. יצוין, כי החל מהכנסה חודשית ממוצעת של 16,000 ₪ סכום המענק יפחת בהדרגה עד לסך של  3,000 ₪.

יצוין כי לעצמאי אשר החל לפעול מ- 1/1/19 ועד ל 1/9/19,  הותאמו התנאים הנדרשים כך שיבחנו בהתאם לנתוני שנת 2019, במקום נתוני שנת 2018. עצמאים אלה יוכלו להגיש תביעה לאחר הגשת הדוח לשנת 2019. ככל שהדוח כבר הוגש, ניתן להגיש תביעה אך היא תיבחן מיד לאחר חג הפסח.

תנאי הסף לקבלת מענק הסיוע

• • מענק הסיוע יינתן לעצמאי אשר מלאו לו בשנת 2019, 20 שנים ושהוא בעל עסק פעיל לכל הפחות בכל תקופה שבין ה- 1/9/19 ל- 29/2/20.
  • הכנסתו החייבת של העצמאי לשנת המס 2018 אינה עולה על 240,000 ש"ח. יצוין כי מדובר בהכנסה מכל המקורות לפי פקודת מס הכנסה בתוספת הכנסה פטורה ולפני קיזוז הפסד עסקי, אך היא אינה כוללת את רווחי ההון של היחיד ושבח המקרקעין שלו.
  • הכנסתו החייבת, החודשית, הממוצעת, מעסק של העצמאי, לשנת המס 2018, עולה על 2,000 ₪.
  • צירוף הכנסתם החייבת של העצמאי ובן זוגו לשנת המס 2018 אינה עולה על 340,000 ₪.
  • מחזור עסקאותיו של העצמאי בחודשים מרץ-אפריל 2020, ירד ביחס למחזור עסקאותיו בתקופה המקבילה בשנת 2019, בשיעור אשר עולה על 25%. ככל שהעסק החל את פעילותו לאחר יום 1/3/19 יבחן התנאי באשר לתקופה המקבילה ביחס לממוצע מחזור העסקאות מיום תחילת פעילותו ועד ליום 29/2/20.
  • העצמאי הגיש דוח שנתי למס הכנסה לשנת 2018, ולגבי עסק שנפתח בשנת 2019,  דוח כאמור לשנת המס 2019 (ככול שהיה חייב בהגשת דוח) וכן, דיווחי מע"מ בהתאם למועדים הנדרשים.
  • לא היו לעצמאי הפרות שונות בתחום ניהול פנקסי חשבונות לפי פקודת מס הכנסה, כאמור בסעיף 17א לחוק מענק עבודה.
  • המענק יחשב כהכנסה לעניין פקודת מס הכנסה, אך לא יחויב בביטוח לאומי ולא יחויב במע"מ.

2. הלוואה מהירה לעסקים בערבות המדינה להתמודדות עם התפשטות נגיף הקורונה

על רקע התפרצות נגיף הקורונה, החליטה המדינה על קרן הלוואות ייעודית שעיקרה סיוע לעסקים קטנים ובינוניים שנקלעו לקשיים תזרימיים כתוצאה מהשפעות התפרצות הנגיף.

הקרן מיועדת להעמדת הלוואות למימון פערי תזרים לעסקים שנקלעו לקשיים תזרימיים עקב התפרצות הנגיף ללא עלות או תשלומים נוספים לבנק או למדינה.

תנאי ההלוואה

• • פריסה- ניתן לפרוס את הלוואה לתקופה של עד 5 שנים.
  • סכום הלוואה- עד 500,000 ₪ או עד 8% מהמחזור השנתי.
  • ימי טיפול- עד 7 ימי עסקים.
  • ריבית- תשלום מלא של הריבית על ידי המדינה בשנה הראשונה. החל מהשנה השנייה ואילך ריבית מממוצעת של פריים + 1.5%.
  • פקדון- עד 5% בלבד.
  • העסק רשום בישראל כעוסק פטור, עוסק מורשה, חברה בע"מ, שותפות, אגודה שיתופית או עמותה.
  • מחזור העסקים הינו עד 400 מיליון ₪.
  • העסק צריך להוכיח כי הקשיים התזרימיים אליו נקלע העסק הינם בעקבות משבר הקורונה.

להגשת הבקשה ולפרטים נוספים יש להיכנס לקישור הבא: https://govextra.gov.il/mof-gloans-corona/

3. משכנתא – בפנייה ישירה לבנק למשכנתאות

• • דחיית תשלומי המשכנתא ל-3 חודשים ראשונים
  • הלוואה לכל מטרה של עד 70% משווי דירת המגורים

על פי הנחיית בנק ישראל, בתקופת משבר הקורונה ניתנה הקלה לפיה סך ההלוואות הוא עד 70% משווי הנכס המשועבד, ולא 50% כמו בימי שגרה.

4. דמי אבטלה לעובדים אשר הוצאו לחופשה ללא תשלום

עובד שכיר יכול להיות זכאי לדמי אבטלה אם מעסיקו הוציא אותו לחופשה ללא תשלום (חל"ת) למשך 30 יום ומעלה, או אם הוא פוטר בעקבות הקורונה. עובד שמשרתו צומצמה או שנמצא בבידוד לשבועיים – לא זכאי לדמי אבטלה.

מספר נקודות חשובות:

• • מי שנגמרו לו ימי האבטלה לאחר ה-1/3/2020 – הוארך לו באופן אוטומטי תשלום דמי אבטלה עד ל- 30/4/20, כל עוד לא הסתיימה לו שנת האבטלה.
  • מי שצבר לפחות 6 חודשי עבודה (במקום 12) מתוך 18 החודשים האחרונים – יהיה זכאי למחצית מימי האבטלה.
  • מי שלא זכאי לדמי אבטלה, ואין לו הכנסות או שהכנסותיו נמוכות – יבדוק זכאות להבטחת הכנסה.
  • זכאי לדמי אבטלה בשל משבר הקורונה, שנקרא לשירות מילואים – תקופת השירות במילואים לא תיפגע בזכאותו לדמי אבטלה.

ראשית יש להירשם אונליין באתר שירות התעסוקה https://www.taasuka.gov.il/he/PersonalZone/Pages/weaklogin.aspx

לאחר מכן להגיש את הבקשה אונליין באתר הביטוח הלאומי
https://forms.gov.il/globaldata/getsequence/gethtmlform.aspx?formType=T1500%40btl.gov.il

כמו כן, על המעסיקים לשדר טופס  100 (ריכוז תלושי השכר כולל הפרשי שכר ושכר נוסף) ישירות מתוכנת השכר . אם משרדנו מטפל בשכר, אז אל דאגה העניין טופל.

5. דמי אבטלה לעצמאיים ו/או בעלי שליטה בחברות

נכון למועד חוזר זה לא פורסמו הנחיות בעניין ויש לעקוב אחר הפרסומים של משרדנו.

עם זאת, בעלי שליטה בחברה שאינה חברת מעטים, דהיינו שיש בה מעל 5 בעלי מניות ייתכן וזכאים לקבלת דמי אבטלה.

כמו כן, קיימות הנחיות באתר של המוסד לביטוח לאומי לעניין דמי אבטלה למורי דרך, מרצים, מדריכים, מורים , אנשי אומניות הבמה ועובדים במשק בית.

6. הכרה זמנית בהעתק חשבונית מס לצורך דיווח וניכוי מס תשומות בתקופת משבר הקורונה

על-פי החלטת רשות המיסים מיום 25.03.2020, ניתן יהיה לכלול בדו"ח התקופתי ולנכות מס תשומות גם בהסתמך על חשבונית מס שנסרקה ונשלחה בדואר אלקטרוני ללא חתימה דיגיטלית, וזאת מבלי להמתין להגעה פיזית של חשבונית המס לידי העוסק.

רשות המיסים תכיר בהעתק חשבוניות בגין עסקאות שבוצעו החל מיום 1/3/2020 ועד ליום 31/5/2020.

התנאים להכרה בהעתק חשבונית לצורך דיווח וניכוי מס תשומות

• • עותק חשבונית המס היא בגין עסקה שבוצעה החל מיום 1/3/2020 ועד ליום 31/5/2020 ("תקופת ההקלה").
  • בתום חודשיים מסיום תקופת ההקלה (כלומר, עד ה-31/7/2020) – יש לוודא כי קיים עותק "מקור" של כל חשבוניות המס שהתקבלו בדואר אלקטרוני ללא חתימה דיגיטלית, ושבהסתמך עליהן נוכה מס תשומות במהלך התקופה.
  • בתום תקופת ההקלה (לאחר 31/5/2020) יש לבצע התאמה בין חשבוניות המס שהתקבלו בדואר אלקטרוני ללא חתימה דיגיטלית (שבהסתמך עליהן נוכה מס תשומות), לבין חשבוניות מס מקור. אם קיימת אי התאמה – יש לתקן את הדו"ח התקופתי הרלוונטי ולהשיב את המס שנוכה ביתר.

7. דחיית מועדים בעקבות משבר הקורונה

רשות המיסים

• • מועד הדיווח והתשלום של עוסקים המדווחים למע"מ בדווח דו-חודשי (לחודשים ינואר פברואר), נדחה עד לתאריך ה- 27/4/2020.
  • דיווח מרץ של הביטוח לאומי לעצמאיים נדחה ליום 15/5/2020
  • דו"ח שנתי במס הכנסה מקוון ליחידים יוגש עד יום חמישי 30/7/2020.
  • דו"ח שנתי במס הכנסה לחברות ולמלכ"רים יוגש עד יום חמישי 30/7/2020.
  • דו"ח שנתי במס הכנסה ליחידים שאינם חייבים בדוח מקוון יוגש עד יום שלישי 30/6/2020.
  • מתן ארכה לתוקפם של אישורי תיאומי מס של שנת 2019 עד לתשלום משכורת מאי 2020 ולא יאוחר מ-13/6/2020.
  • מתן ארכה לאישורים על ניכוי מס במקור שתוקפם יפוג ב-31/3/2020 עד ל-30/4/2020.
  • דחייה עד ל- 30/4/2020 של מועד הגשת דוחות לשנת 2018 לכל מי שהיתה לו ארכה מרוכזת או בודדת להגשת דו"ח או הצהרת הון ליום 31/3/2020
  • דחיית מועד הדיווח והתשלום לעסקים המדווחים למע"מ בדווח חד חודשי עד 26/3/2020.

רשם החברות

הארכת מועד תשלום אגרה שנתית של חברה, שותפות או עמותה, בתעריף מופחת בסך של 1,137 ₪ במהלך חודש אפריל 2020 ללא התוספת הקבועה בתקנות.

לקישור לתשלום https://ecom.gov.il/voucherspa/input/411

רשות ניירות ערך

• • רשות ניירות ערך הודיעה על מתן ארכה של 30 יום לתאגידים המדווחים להגיש את הדוח הרבעוני לרבעון הראשון לשנת 2020, כך שמועד פרסומו יחול לא יאוחר מיום 30.6.2020, חלף 31.5.2020

• • תשקיפי מדף שתוקפם עתיד להסתיים במהלך התקופה שמיום 10.3.2020 ועד ליום 10.5.2020, יוארך תוקפם בחודשיים נוספים, במהלכם ניתן יהיה לעשות שימוש בתשקיף המדף.

8. זקיפת שווי שימוש ברכב כהכנסה בתקופת המשבר

רשות המסים פרסמה הנחיות מיוחדות בעניין חיוב שווי שימוש ברכב לעובדים שיצאו לחופשה ללא תשלום (חל"ת) המאפשרות זקיפת שווי שימוש יחסי לעובדים אשר הוצאו לחל"ת והחזירו את הרכב למעסיק, זאת לאור המצב המיוחד בעקבות התפשטות נגיף הקורונה ויציאת עובדים רבים לחל"ת לתקופה שאינה ידועה.

ככלל, מעסיק שהעמיד לרשות העובד רכב צמוד, נדרש לזקוף לעובד הכנסה בהתאם לשווי שנקבע בתקנות מס הכנסה. על כן, מעסיק שהעמיד לרשות עובד רכב צמוד נדרש לחייב את שכרו של העובד בשווי השימוש על פי התקנות, גם כאשר הרכב היה ברשות העובד רק בחלק מהחודש הרי שיש לזקוף שווי רכב מלא. החריג לכלל זה, הוא מצב בו לא מתקיימים יחסי עובד – מעביד  במהלך חודש קלנדרי מלא, כלומר בעת תחילת עבודה או סיומה (כגון: פיטורין), במצב זה ייזקף שווי רכב באופן יחסי לימי ההעסקה במהלך החודש.

על פי ההנחיות החדשות, הוחלט להקל ולקבוע כי עובד שיצא לחל"ת בעקבות התפשטות נגיף הקורונה, ובאותו מועד או לאחריו החזיר את הרכב שהוצמד לו למעסיק, ייזקף לו שווי שימוש ברכב באופן יחסי לימים בחודש בהם הרכב היה ברשותו. זאת במקום זקיפת שווי שימוש לחודש מלא כפי שנקבע בתקנות מס הכנסה. שווי שימוש יחסי יחושב גם בעת חזרתו של עובד מחל"ת, במידה וקיבל רכב מהמעסיק במהלך החודש.

שווי השימוש יחושב כאמור, לפי מועד החזרת הרכב למעסיק, ולא לפי מועד יציאת העובד לחל"ת. כמו כן, תנאי להקלה הינו שממועד החזרת הרכב למעסיק על ידי העובד ועד לחזרת העובד לעבודה לא העמיד לרשותו המעסיק רכב.

9. מענק הסתגלות לבני 67 ומעלה

 מי שמלאו לו 67 והוא פוטר או שמעסיקו הוציא אותו לחל"ת מ- 1.3.2020 ואילך בעקבות משבר הקורונה, יוכל להיות זכאי למענק, אם הוא עונה על תנאי הזכאות.

תנאי הזכאות למענק

1. 1. אתה תושב ישראל;
   2. עבדת כשכיר 3 חודשים רצופים לפחות, לפני שהוציאו אותך לחל"ת או לפני שפוטרת;
   3. הפסקת לעבוד למשך 30 יום לפחות;
   4. הכנסתך מפנסיה אינה עולה על 5,000 ש"ח ברוטו בחודש.

 סכום המענק

סכום המענק נקבע על- פי הכנסתך מפנסיה (קצבת אזרח ותיק וקצבאות אחרות לא נלקחת בחשבון לצורך חישוב המענק(.

מענק עבור חודש מרץ

• • מענק בסך 2,000 ₪ – למי שהכנסתו מפנסיה נמוכה מ-2,000 ש"ח או אם אין לו הכנסה מפנסיה.
  • מענק בסך 1,500 ₪ – למי שהכנסתו מפנסיה בין 2,000 ש"ח ל-4,000 ש"ח.
  • מענק בסך 1,000 ₪ – למי שהכנסתו מפנסיה בין 4,000 ש"ח ל-5,000 ₪

.מענק עבור חודש אפריל

מי שהיה זכאי למענק בחודש מרץ ולא חזר לעבודה עד 19.4.20, או מי שהוצא לחל"ת או פוטר עד 19.4.20, יוכל להיות זכאי למענק בחודש אפריל, בהתאם להכנסתו מפנסיה:

• • מענק בסך 4,000 ₪ – למי שהכנסתו מפנסיה נמוכה מ-2,000 ש"ח או אם אין לו הכנסה מפנסיה.
  • מענק בסך 3,000 ₪ – למי שהכנסתו מפנסיה בין 2,000 ש"ח ל-3,000 ש"ח.
  • מענק בסך 2,000 ₪ – למי שהכנסתו מפנסיה בין 3,000 ש"ח ל-4,000 ש"ח
  • מענק בסך 1,000 ₪ – למי שהכנסתו מפנסיה בין 4,000 ש"ח ל-5,000 ש"ח

לפרטים נוספים והגשת בקשה למענק

https://www.btl.gov.il/benefits/Unemployment/covid19_avt/prisa/Pages/gil-prisa.aspx

מקבלי קצבת אזרח ותיק עם תוספת השלמת הכנסה

המענק שמתקבל נלקח בחשבון בחישוב הזכאות לתוספת השלמת הכנסה. עם זאת, אם לא זכאים להשלמת הכנסה בגלל המענק, ימשיכו לקבל את ההטבות הנלוות ממוסדות אחרים.

 בדיקת זכאות לקצבת אזרח ותיק

מי שעבר את גיל 67 (נשים וגברים)  והפסיק לעבוד בעקבות משבר הקורונה – יבדוק את זכאותו לקצבת אזרח ותיק  ואם הכנסותיו נמוכות, יגיש בקשה גם לתוספת השלמת הכנסה לקצבת אזרח ותיק.

מי שמקבל קצבת אזרח ותיק חלקית בגלל הכנסות מעבודה –  צריך לעדכן את המוסד לביטוח לאומי על הפסקת העבודה, כדי שיחושב לו מחדש סכום הקצבה המגיע לו.

משרדנו עומד לרשותכם לכל שאלה או הבהרה.

בברכת חג שמח,

רו"ח עידו פישר

וצוות    המשרד